法兰克福检查官在6月2日宣布对一名英藉男子涉嫌循环交易EU ETS配额进行税务欺诈进行起诉，涉案金额约3000万欧元（约合2.5亿人民币）。这名嫌疑人早先是法兰克福一家公司的管理人员。据检查官调查，作案时间为2009年9月到2010年4月期间，作案地点在德国。今年4月已有2名英藉人士以相同的罪名被起诉被判刑。

       据路透报道，这一案件源于欧盟法规之前存在的漏洞，已经给EU ETS带来严重消极影响。调查人员在漏洞被弥补后，仍然对欧盟范围内以利用这一漏洞进行不法交易为目的而设立的公司进行广泛搜查。

       按照欧盟的税收规定，欧盟内部商家从本国供应商处购买的商品或服务的价格中包含增值税，但商家可以向税收机关申请退还这笔税款；如果是从另一个成员国供应商处购买，价格中则不包含增值税。因此，购买者从欧盟其它成员国购入EU ETS配额后，在多个皮包公司间反复倒手后再行卖出，向税务机关骗取退税。

        这种利用循环交易的增值税欺诈行为不仅发生在碳市场，而且广泛存在于计算机芯片、手机、贵金属和香水等交易中。欧盟委员于2010年对这5种交易改为实行“反向征收机制”，对EUA交易来说就是向EUA买方而非卖方征收增值税。

        在周三的案件中，这名英藉嫌疑人于今年1月在英国被逮捕并于4月引渡到德国等待被起诉。高级检查官Alexander Badle在一次询问中说这名嫌疑人仅为整个犯罪链条的中间一环但并不是关键人员。此外还有一名英藉嫌疑人于今年5月在美国逮捕并等待引渡到德国。欧盟对此类行为量刑一般为监禁2年9个月到7年10个月。

       目前中国碳交易试点地区与全国碳交易体系框架设计中都未对配额、减排量或抵消量交易的账务会计处理进行规定，对此项税收相关要求也未出台。因此，类似的税务欺诈行为出现的可能性较小。