除了前面提到的保持宏观税负稳定外，在碳税设计方面还应重点强调以下几点，以减少出台阻力、降低操作成本。

       一是设计优惠税率（征税标准）。应根据经济社会发展的需要，对能源密集型行业给予一定程度减税，以适当考虑这些产业的生存能力和国际竞争力。同时，对积极进行二氧化碳减排并达到一定标准的企业，给予减免税优惠。这是各国通用的做法，为了保持国际竞争力，发达国家的碳税往往实行差别税率，对工业、农业等受碳税影响较大的部门适用低税率，而对家庭和服务业则征收较高的正常税率（可配之以低收入家庭补贴）。

       二是以低税率启动，之后逐步提高税率水平。我国在碳税开征之初应设定较低的税率，之后再酌情逐步提高税率，同时采取税收改革预报制度，让公众知晓税率是会逐步提高的。这既减少了最初开征时的阻力，考虑了纳税人的承受能力，也能有效地引导纳税人改变其行为。采用预报制度逐步提高税率水平，即可以给企业缓冲期和调整期，同时又产生不断引导企业积极改进工艺、致力于提高能效水平的长期环保行为。

        三是控制碳税的征管成本。好的环境税收政策，不论其在制度设计上多么完善，都需要征收管理的可行性和可操作性，否则会失去其实际意义并最终会遭放弃。降低碳税征管成本的要领，包括使征税点尽可能地接近化石燃料生产环节和进口环节，以方便涉税信息的征集和控制；按二氧化碳估算排放量简明划一征收，降低税务机关的行政成本；设计较低的一般税负水平，差别税率尽可能具有行业性，而不是对单个公司优惠。

       四是考虑低收入家庭的承受能力。碳税开征后，未来有可能覆盖居民家庭时，应针对低收入家庭的实际税负增加情况，在已有的“低保”体系运行中，对他们适当调高财政补贴标准，以维系和促进社会稳定。

五是可以考虑碳税收入在一个时期之内安排定向使用。比如碳税可以在未来成为独立税种而开征，其收入（或收入中的一部分）可以考虑经过预算管理程序，至少在一个时期之内（如开征的头五年至十年）作为支持环境保护和节能降耗、减排治污的专项基金或特定工程项目资金来源来使用，以助于全社会提升对这一税种的认可度。